Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2013
Thuế thu nhập cá nhân cá nhân mới duy nhất năm 2016 đối với thu nhập cá nhân từ gớm doanh, từ tiền lương, tiền công là tổng thể thuế tính theo từng bậc các khoản thu nhập (tức là tính theo biểu lũy tiến từng phần).
Bạn đang xem: Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2013
Tham khảo khí cụ thuế TNCN – lao lý số 26/2012/QH13, Nghị định 65/2013/NĐ-CP với Thông tư 111/2013/TT-BTC. (Đối với các khoản thu nhập cá nhân khác, xem cụ thể tại Thông bốn 111/2013/TT-BTC)
A.Tính TNCN với cá nhân có ký kết hợp đồng lao đông trên 3 tháng:
Cách tính thuế thu nhập cá thể được vận dụng theo bí quyết sau:
| Thuế TNCN đề xuất nộp | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất |
Trong đó:
1. Thu nhập cá nhân tính thuế được xem như sau:
| Thu nhập tính thuế | = | Thu nhập chịu đựng thuế | - | Các khoản giảm trừ |
Trong đó:
1.1. Thu nhập chịu thuế được tính như sau:
| Thu nhập chịu đựng thuế | = | Tổng thu nhập | - | Các khoản được miễn thuế |
- Theo Thông tứ 111/2013/TT-BTC quy định các khoản thu nhập cá nhân chịu thuế, bỏ ra tiết các bạn xem trên đây: Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
a. Tổng thu nhập:
- Là tổng số những khoản các khoản thu nhập chịu thuế từ chi phí lương, chi phí công và các khoản thu nhập chịu thuế không giống có tính chất tiền lương, chi phí công mà lại cơ quan chi trả vẫn trả mang lại cá nhân.
b. Những khoản được miễn thuế bao gồm:
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về những khoản được miễn thuế như sau: học tập kế toán thực hành ở đâu rất tốt hà nội
Tiền nạp năng lượng giữa ca, ăn uống trưa ko quá 680.000/ tháng (Nếu doanh nghiệp tự nấu ăn uống hoặc thiết lập suất ăn, cấp phiếu ăn cho nhân viên thì được trừ hết)
Tiền trang phục không quá 5.000.000/năm.
Tiền phụ cấp điện thoại không vượt quá quy định. (Khoản phụ cấp này công ty phải xây dựng quy chế sao đến phù hợp với tình hình thực tế của DN)
Tiền phụ cấp cho thuê nhà cho nhân viên cấp dưới không quá quá 15% tổng các khoản thu nhập chịu thuế (chưa bao hàm tiền mướn nhà)
Tiền thao tác ban đêm, có tác dụng thêm giờ được trả cao hơn so với chi phí lương, chi phí công thao tác ban ngày, thao tác trong giờ.
Xem thêm: Cách Làm Vịt Om Măng Chua Tươi Ngon Khó Cưỡng Cho Ngon? Vịt Hầm Măng Khô: Cách Nấu Như Nào Cho Ngon
VD: Làm việc ban ngày được trả 10.000/h. Làm thêm giờ đêm tối được trả 15.000/h. Vậy khoản trả cao hơn (15.000 - 10.000) = 5.000 là khoản miễn thuế
1.2. Những khoản sút trừ bao gồm:
Theo Theo điều 9 Thông tứ 111/2013/TT-BTC quy định các khoản sút trừ bao gồm:
Mức bớt trừ so với bản thân là 9 triệu đồng/tháng (108 triệu/năm)
Mức bớt trừ so với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng
Các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN và bảo hiểm nghề nghiệp và công việc trong một số nghành đặc biệt.
Các khoản góp sức từ thiện , nhân đạo, khuyến học... (Những khoản này phải có giấy chứng nhận khuyên góp của các tổ chức đó)
2. Thuế suất theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần:
Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ khiếp doanh, từ tiền lương, tiền công được vận dụng theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần hình thức tại phụ lục 01/PL-TNCN Thông bốn số 111/2013/TT-BTC cụ thể như sau:
Bậc | Thu nhập tính thuế /tháng | Thuế suất | Tính số thuế bắt buộc nộp | |
Cách 1 | Cách 2 | |||
1 | Đến 5 triệu đồng (trđ) | 5% | 0 trđ + 5% TNTT | 5% TNTT |
2 | Trên 5 trđ cho 10 trđ | 10% | 0,25 trđ + 10% TNTT bên trên 5 trđ | 10% TNTT - 0,25 trđ |
3 | Trên 10 trđ mang lại 18 trđ | 15% | 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ | 15% TNTT - 0,75 trđ |
4 | Trên 18 trđ cho 32 trđ | 20% | 1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ | 20% TNTT - 1,65 trđ |
5 | Trên 32 trđ mang đến 52 trđ | 25% | 4,75 trđ + 25% TNTT bên trên 32 trđ | 25% TNTT - 3,25 trđ |
6 | Trên 52 trđ cho 80 trđ | 30% | 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ | 30 % TNTT - 5,85 trđ |
7 | Trên 80 trđ | 35% | 18,15 trđ + 35% TNTT bên trên 80 trđ | 35% TNTT - 9,85 trđ |
Ghi chú: TNTT: Là thu nhập tính thuế.
Ví dụ: Ông Đinh Quốc Dũng có tổng thu nhập từ chi phí lương, tiền công trong tháng 1/2015 là 52 triệu đồng (trong đó có lương cơ bản: 8.000.000 đồng và các khoản phụ cấp khác như: tiền thưởng, trách nhiệm..., phụ cấp ăn uống trưa: 600.000 đồng, điện thoại: 500.000 đồng) và nộp những khoản bảo hiểm là: 8% BHXH, 1,5% BHYT, 1% tnxp trên chi phí lương cơ bản.
Xem thêm: Kỹ Thuật Trồng Đu Đủ Cho Trái To Khỏe Đẹp Ít Sâu Bệnh, Cách Trồng Đu Đủ Cho Nhiều Quả
- Ông Đinh Quốc Dũng nuôi 2 con dưới 18 tuổi, trong thời điểm tháng ông không góp sức từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Cách tính thuế TNCN vào tháng của Ông Dũng như sau:
1. Tổng thu nhập của Ông Dũng: 52.000.000 đồng
2. Thu nhập cá nhân chịu thuế của Ông Dũng là:
- Các khoản miễn thuế của ông Dũng: 600.000 (phụ cấp ăn uống trưa)+ 500.000 (điện thoại) = 1.100.000
=> Thu nhập chịu thuế của Ông Dũng là: 52.000.000 - 1.100.000 = 50.900.000 đồng
- Các khoản giảm trừ của ông Dũng:
+ giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 9.000.000 đồng
+ sút trừ gia cảnh cho 02 người dựa vào (2 con):
= 3.600.000 × 2 = 7.200.000 đồng
+ bảo đảm xã hội, bảo đảm y tế:
= 8.000.000 × (8% + 1,5% + 1%) = 840.000 (vì đóng góp theo tiền lương cơ bản)
Chú ý: Mức đóng BHXH: Thấp nhất phải bằng mức lương tối thiểu vùng (theo vùng), cao nhất bằng đôi mươi lần lương tối thiểu thông thường (1.150.000) (Theo luật BHXH số 71/2006/QH11)
Tổng cộng các khoản được giảm trừ:
9.000.000 + 7.200.000 + 840.000 = 17.040.000 đồng
2. Các khoản thu nhập tính thuế của Ông Dũng là:
50.900.000 - 17.040.000 = 33.860.000 đồng
Như vậy thu nhập của Ông Dũng thuộc bậc 5 "Trên 32 trđ đến 52 trđ", Số thuế TNCN yêu cầu nộp của Ông Dũng cách tính theo 2 cách như sau:
Cách 1: Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần:
Bậc 1: thu nhập tính thuế mang lại 5 triệu đồng, thuế suất 5%:
5 triệu vnd × 5% = 0,25 triệu đồng
Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đ đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:
(10 triệu đ - 5 triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng
Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu vnd đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:
(18 triệu vnd - 10 triệu đồng) × 15% = 1,2 triệu đồng
Bậc 4: thu nhập tính thuế bên trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%:
(32 triệu đồng - 18 triệu đồng) x 20% = 2,8 triệu đồng
Bậc 5: thu nhập tính thuế trên 32 triệu đ đến 33,86 triệu đồng, thuế suất 25%:
(33.860.000 - 32.000.000) x 25% = 465.000 đồng
=> tổng số thuế TNCN Ông Dũng phải nộp vào thời điểm tháng là:
= 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 2.800.000 + 465.000 = 5.215.000 đồng
Cách 2: Số thuế phải nộp tính theo phương thức rút gọn:
- các bạn căn cứ theo biểu thuế lũy tiến từng phần theo phụ lục 01/PL-TNCN Thông bốn số 111/2013/TT-BTCở trên ta có:
=> Thu nhập tính thuế trong tháng của Ông Dũng là : 33.860.000 đồng
=> vì vậy là thuộc Bậc 5 (Trên 32 trđ cho 52 trđ ). Thuế suất là 25%
Số thuế cần nộp = 25% TNTT - 3,25 trđ
= (25% (X) Thu nhập tính thuế) - 3,25 trđ
Như vậy: Số thuế yêu cầu nộp là: = (33.860.000 x 25% ) - 3.250.000 = 5.215.000 đồng
B. Tính thuế TNCN với cá nhân không ký kết hợp đồng lao cồn hay có ký nhưng dưới 3 tháng:
Tiến hành khấu trừ thuế TNCN theo từng lần chi trả thu nhập từ 2.000.000 vnđ trở lên như sau:
Đối với cá nhân Cư trú : Khấu trừ 10% tổng thu nhập cá nhân trả/lần (không phân biệt gồm mã số thuế tuyệt không). Nếu ko muốn khấu trừ 10% của người lao động thì phải làm bản cam kết 23/BCK-TNCN.Đối với cá thể không cư trú: Khấu trừ 20%
KẾ TOÁN LÊ ÁNH
Chuyên đào tạo những khóa học kế toán cùng làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt độc nhất thị trường
(Được huấn luyện và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ bỏ 13 năm đến hai mươi năm kinh nghiệm)
